8.8.3. Механизм деятельности паевого инвестиционного фонда

Паевой инвестиционный фонд ПИФ Паевой инвестиционный фонд ПИФ является имущественным комплексом, без образования юридического лица, основанным на доверительном управлении имуществом фонда специализированной управляющей компанией с целью увеличения стоимости имущества фонда. Таким образом, подобный фонд формируется из денег инвесторов пайщиков , каждому из которых принадлежит определённое количество паёв. Цель создания ПИФа — получение прибыли на объединённые в фонд активы и распределение полученной прибыли между инвесторами пайщиками пропорционально количеству паёв. Инвестиционный пай — это именная ценная бумага, удостоверяющая право её владельца на часть имущества фонда, а также погашения выкупа принадлежащего пая в соответствии с правилами фонда. Инвестиционные паи, таким образом, удостоверяют долю инвестора в имуществе фонда и право инвестора получить из паевого инвестиционного фонда денежные средства, соответствующие этой доле, то есть погасить паи по текущей стоимости. Каждый инвестиционный пай предоставляет его владельцу одинаковый объём прав.

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах: проводки

Сейчас наиболее распространены и привлекательны для частных инвесторов открытые и интервальные паевые фонды акций, облигаций и смешанных инвестиций. Именно эти фонды давно работают на российском фондовом рынке. Закрытые паевые фонды появились в году и не так доступны широкому кругу частных инвесторов, как открытые и интервальные фонды. В году также появились первые фонды недвижимости, индексный фонд и фонд денежного рынка.

При этом такие фонды не обязаны выкупать свои паи, пайщики Инвестиционный пай является бездокументарной ценной бумагой - учет прав на.

Агент паевого инвестиционного фонда - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по размещению и выкупу инвестиционных паев фонда на основании договора поручения, заключенного с управляющей компанией, доверенности и правил фонда. Функции Агента: Активы паевого инвестиционного фонда - имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, в состав которого входят финансовые вложения ценные бумаги , денежные средства, дебиторская задолженность.

Аудитор фонда Управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязана заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Аудитором не вправе быть аффилированное лицо акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев, оценщика. Аудитор в соответствии с заключенным договором обязан проводить ежегодные аудиторские проверки.

Аудиторской проверке подлежат бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности имущества фонда, состав и структура активов фонда, расчет СЧА, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, а также соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества и сделки, совершенные с активами фонда. Балансовая стоимость - стоимость активов и пассивов фонда, отражаемая в бухгалтерском учете и в обособленном бухгалтерском балансе фонда.

Владелец паев - физическое или юридическое лицо, в отношении которого в реестр владельцев инвестиционных паев фонда внесена запись о количестве принадлежащих ему инвестиционных паев. Выкуп инвестиционных паев - продажа владельцем инвестиционных паев фонда, в порядке, установленном правилами фонда. Доверительное управление - по договору доверительного управления имуществом одна сторона учредитель управления передает другой стороне доверительному управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица выгодоприобретателя.

Все вопросы

Глава Общие положения 1. Настоящее положение определяет требования к реестру владельцев инвестиционных паев далее — Реестр и порядку его ведения. Также для целей настоящего Положения нижеприведенные понятия имеют следующие определения: Глава Общие требования к ведению Реестра 3. Депозитарий инвестиционного фонда далее - депозитарий осуществляет свои функции по ведению Реестра на основе договора, заключенного с обществом доверительного управления инвестициями далее - ОДУИ.

В процессе ведения Реестра депозитарий обязан:

Бухгалтерский и налоговый учет у акционера при выкупе акций обществом инвестиционный портфель, где будут представлены фонды, паи которых.

Общие положения 1. Настоящие Методические указания по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде далее по тексту"Методические указания" определяют особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в паевых инвестиционных фондах открытых и интервальных. Ведение бухгалтерского учета паевого инвестиционного фонда, а также составление и представление его бухгалтерской отчетности осуществляется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря г.

, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, с учетом особенностей, установленных настоящими Методическими указаниями. Организация бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах 2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде несет руководитель управляющей компании фонда. Управляющая компания обязана вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фонду, не допуская смешения имущества фондов, в том числе с имуществом, принадлежащим управляющей компании.

В целях организации обособленного учета денежных средств паевого инвестиционного фонда управляющая компания обязана открыть на имя паевого инвестиционного фонда счет в банке в российских рублях, а при необходимости, в иностранной валюте.

Тема №4. УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ ИНСТИТУТОВ СОВМЕСТНОГО ИНВЕСТИРОВАНИЯ

Тестирование рекомендуется для контроля изученности темы студентами. Всего в тесте вопрос. Неверные варианты ответов удалены.

Порядок выпуска инвестиционных паев, их размещения и обращения, Учет имущества паевого инвестиционного фонда и прав инвесторов на себя обязанность осуществлять выкуп выпущенных ею инвестиционных паев по.

Бухгалтерский и налоговый учет у акционера при выкупе акций обществом Из книги Учет и налогообложение ценных бумаг и долей автора Иванова Ольга Владимировна 1. Бухгалтерский и налоговый учет у акционера при выкупе акций обществом Для акционера, у которого общество выкупает собственные акции, эта операция рассматривается как выбытие.

В бухгалтерском учете доходом является цена выкупа, а расходом — фактические затраты на 2. Эмиссия акций Существуют различные методы привлечения средств инвесторов для организации или расширения деятельности предприятия. В условиях рыночной экономики основным из них является эмиссия долговых и долевых ценных бумаг. Выпуск ценных бумаг в обращение 6.

Учет уставного капитала и собственных акций долей Из книги Бухгалтерский учет в торговле автора Соснаускене Ольга Ивановна 6. Учет уставного капитала и собственных акций долей Источники формирования имущества предприятия — собственные средства собственный капитал и заемные средства заемный капитал. К собственному капиталу относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный Покупка акций Из книги Уоррен Баффет. Как 5 долларов превратить в 50 миллиардов.

Стратегия и тактика великого инвестора автора Хэгстром Роберт Дж Покупка акций Совершенно очевидно, что только некоторые инвесторы способны покупать компании целиком, как это делает Баффет. Истории о покупке компаний включены в эту книгу только по той причине, что они дают возможность в полной мере понять, чем руководствуется Уоррен 7. Налоговый учет раздачи призов в ходе рекламных акций Из книги Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу.

Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов автора Орлова Елена Васильевна 7.

Законодательная база Российской Федерации

О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации В редакции указов Президента Российской Федерации от ; от В целях создания условий для эффективного использования сбережений граждан, привлечения инвесторов к инвестиционной деятельности, создания новых форм инвестирования, обеспечения прав инвесторов и повышения эффективности инвестиционной политики Российской Федерации постановляю:

Паевые инвестиционные фонды (ПИФ), управляющие компании (УК) и стоимости пая фонда, контроль за имуществом фонда, учет и хранение ценных бумаг прием заявок на приобретение и выкуп паев, передача документов.

Но, к сожалению, не все граждане знают, куда вкладывают свои деньги, а в последствии страдают от недобросовестных организаций обещающих золотые горы. Давайте разберемся в структуре создания ПИФа и порядке его формирования. На что следует обратить внимание при вложении денег в паевой инвестиционный фонд, какие документы требовать для ознакомления.

Основным документом, определяющим порядок создания и структуру паевого инвестиционного фонда, является Федеральный закон от 29 ноября г. Основные организационные моменты функционирования паевого инвестиционного фонда. Понятие паевого инвестиционного фонда определено в ст.

Инвестиционный пай

Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг Российской Федерации вправе . Провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда; . Провести проверку правильности определения суммы, на которую выдается один пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая; .

Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, учитывается компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. о выкупе инвестиционных паев к управляющей компании либо к ее агенту, .

Задать вопрос юристу онлайн 3. Методическими указаниями также определяется перечень нормативных документов, в соответствии с которыми осуществляется ведение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах. Данный перечень нормативных документов является закрытым и включает План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций Приказ Минфина России от Применение иных нормативных документов по бухгалтерскому учету например, положений по бухгалтерскому учету - ПБУ не является для фондов обязательным ввиду их особой организационно-правовой формы, однако в определенных случаях фондам целесообразно на них ориентироваться, например если порядок учета какой-либо хозяйственной операции не определен Методическими указаниями и Планом счетов.

Паевой инвестиционный фонд согласно Указу Президента Российской Федерации от В связи с этим нередко возникает соблазн провести аналогии с договорами простого товарищества или доверительного управления. Однако следует учитывать, что данные договоры имеют изначально ограниченное число участников сторон по договору , в то время как число участников паевых инвестиционных фондов договором не ограничено.

Поэтому сопоставление правил учета в паевых инвестиционных фондах с правилами учета и отчетности в связи с договорами простого товарищества и доверительного управления не всегда имеет практический смысл. Специфическая юридическая форма паевых инвестиционных фондов определила следующие особенности бухгалтерского учета и отчетности: Кроме особой организационно-правовой формы паевой инвестиционный фонд имеет также весьма ограниченный круг операций, что связано со спецификой его как коллективного инвестора.

Имущество паевого инвестиционного фонда может состоять из денежных средств, ценных бумаг, валюты и объектов недвижимости у интервальных фондов. Таким образом, на балансе у паевого инвестиционного фонда имеются только инвестиционные активы, причем преимущественно финансовые, по строго ограниченному перечню. Например, сделки с производными инструментами - фьючерсными и опционными контрактами и т.

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах – тест

Распечатать страницу Словарь инвестора Агент паевого инвестиционного фонда - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по размещению и выкупу инвестиционных паев фонда на основании договора поручения, заключенного с управляющей компанией, доверенности и правил фонда. Основные функции Агента: Активы паевого инвестиционного фонда - имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, в состав которого входят финансовые вложения ценные бумаги , денежные средства, дебиторская задолженность.

Аудитор паевого инвестиционного фонда - юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов и заключившее договор с управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на проведение аудита фонда.

инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда»;. - Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений ПБУ 19/02», Поступление денежных средств от Управляющей компании для выкупа отражаются по.

Все вопросы Какие налоги платит владелец паев фонда — физическое лицо? Налог на доходы инвесторов — физических лиц подоходный налог взимается управляющей компанией при выплате денег за погашаемые паи. При расчете налогооблагаемого дохода учитываются фактически произведенные расходы, связанные с приобретением паев, включая сумму приобретения, надбавки и скидки. Ставка налога на доход физических лиц равняется: Паевой инвестиционный фонд сокращенно ПИФ — это фонд, состоящий из вложений частных инвесторов, как физических лиц, так и компаний.

Вся сумма денег, из которых состоит фонд, поделена на равные части, называемые паями. Каждый инвестор может приобрести один или несколько паев. деньги, вложенные в ПИФ, не лежат без дела — опытные и квалифицированные управляющие ежедневно прикладывают все усилия для того, чтобы эффективно и выгодно вложить средства фонда на финансовых рынках и получить прибыль.

РЕПО-Форум. Панель «Налоги и бухучет»-3